Из чего исчисляются страховые взносы

28.06.2025 в 23:24

Страховые взносы - это обязательные платежи, которые работодатели и индивидуальные предприниматели перечисляют в государственные внебюджетные фонды. Правильное исчисление этих взносов имеет ключевое значение для соблюдения законодательства.

База для исчисления страховых взносов

Страховые взносы рассчитываются от суммы выплат и иных вознаграждений, начисляемых:

• Физическим лицам по трудовым договорам
• Работникам по гражданско-правовым договорам
• Авторам за использование произведений
• Исполнителям по договорам авторского заказа

Какие выплаты включаются в базу

Лимиты базы для начисления взносов

В 2024 году установлены следующие предельные величины:

• На обязательное пенсионное страхование - 1 917 000 рублей
• На обязательное социальное страхование - 966 000 рублей
• На медицинское страхование - лимит не установлен

Необлагаемые выплаты

1. Государственные пособия
2. Компенсации за использование личного имущества
3. Материальная помощь до 4 000 рублей в год
4. Оплата обучения работников
5. Пособия по уходу за ребенком

Порядок расчета страховых взносов

Пример расчета

При зарплате 100 000 рублей в месяц:

• Пенсионные взносы: 100 000 × 22% = 22 000 рублей
• Медицинские взносы: 100 000 × 5,1% = 5 100 рублей
• Социальные взносы: 100 000 × 2,9% = 2 900 рублей

Особенности для ИП

Индивидуальные предприниматели платят фиксированные взносы:

• На пенсионное страхование - 36 723 рублей (при доходе до 300 000 рублей)
• На медицинское страхование - 8 426 рублей
• Дополнительно 1% с суммы дохода свыше 300 000 рублей

Важно

Страховые взносы исчисляются ежемесячно нарастающим итогом с начала года. При превышении лимитов ставки взносов изменяются. Все расчеты должны быть отражены в расчете по страховым взносам, который подается в налоговую инспекцию.