Как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ

29.06.2025 в 0:25

Особенности отражения отпускных в отчетности

Отпускные выплаты относятся к доходам, облагаемым НДФЛ, и должны быть правильно отражены в расчете 6-НДФЛ с учетом дат их начисления и выплаты.

Правила заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ

Порядок отражения в разделе 2

Даты для заполнения

• Дата получения дохода - день выплаты отпускных
• Дата удержания НДФЛ - день фактической выплаты
• Срок перечисления налога - не позднее последнего числа месяца выплаты

Пример заполнения

Особые случаи при выплате отпускных

Отпуск, переходящий на следующий месяц

1. НДФЛ удерживается полностью при первой выплате
2. В 6-НДФЛ отражается вся сумма отпускных
3. Дата получения дохода - день первой выплаты

Отпускные выплачены в конце месяца

• Если выплата и последний день месяца совпадают
• НДФЛ можно перечислить в тот же день
• В отчете указывается одна дата для всех операций

Типичные ошибки при заполнении

Проверка правильности заполнения

Контрольные соотношения

• Строка 020 ≥ суммы отпускных в разделе 2
• Строка 040 = 13% от строки 020
• Строка 070 должна соответствовать фактически удержанному налогу

Проверка дат

1. Дата выплаты в разделе 2 не раньше периода отчетности
2. Срок перечисления не нарушает установленные лимиты
3. Все даты указаны в хронологическом порядке