Как рассчитать УСН "Доходы" в 2024 году

29.06.2025 в 1:10

Упрощенная система налогообложения "Доходы" остается популярным налоговым режимом для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса. Рассмотрим порядок расчета налога в 2024 году с учетом актуальных ставок и требований.

Основные параметры УСН "Доходы" в 2024 году

Пошаговый расчет налога УСН 6%

1. Суммируйте все доходы за налоговый период
2. Примените налоговую ставку (6% или пониженную)
3. Вычтите сумму уплаченных страховых взносов
4. Определите итоговую сумму налога к уплате

Формула расчета налога

Налог = (Доходы × Ставка) - Страховые взносы

Особенности расчета:

• ИП без работников могут уменьшить налог на всю сумму взносов
• Организации и ИП с работниками - не более 50% от налога
• Взносы учитываются в том периоде, когда были уплачены

Пример расчета для ИП без работников

Расчет дополнительного взноса при доходе свыше 300 000 руб.

При доходе более 300 000 руб. ИП уплачивают дополнительный взнос:

1. Определите сумму превышения: Доходы - 300 000 руб.
2. Рассчитайте 1% от этой суммы
3. Уплатите до 1 июля следующего года

Сроки уплаты налога УСН в 2024 году

Региональные льготы по УСН в 2024 году

• Пониженные ставки от 1% до 5%
• Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП
• Льготы для социальных предпринимателей
• Специальные условия для отдельных видов деятельности

Частые ошибки при расчете

• Неучет авансов от покупателей как доходов
• Неправильное вычитание страховых взносов
• Пропуск сроков уплаты авансовых платежей
• Неверный расчет при совмещении режимов

Рекомендации

1. Ведите полный учет всех поступлений
2. Используйте бухгалтерские программы
3. Консультируйтесь с налоговым специалистом
4. Своевременно уплачивайте авансовые платежи