Как вести УСН "Доходы минус расходы"

29.06.2025 в 1:00

Упрощенная система налогообложения "Доходы минус расходы" требует строгого учета финансовых операций. Рассмотрим основные правила ведения учета при этом налоговом режиме.

1. Основные принципы УСН 15%

• Налоговая ставка: обычно 15% (может быть снижена региональными законами)
• Налоговая база: доходы минус подтвержденные расходы
• Отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев
• Налоговый период: календарный год

2. Учет доходов

Доходы учитываются кассовым методом при поступлении денег:

3. Учет расходов

Расходы должны соответствовать перечню ст. 346.16 НК РФ и быть:

1. Экономически обоснованными
2. Документально подтвержденными
3. Оплаченными
4. Направленными на получение дохода

4. Основные группы учитываемых расходов

• Затраты на приобретение сырья и материалов
• Заработная плата и страховые взносы
• Амортизация основных средств
• Арендные платежи
• Коммунальные услуги
• Реклама и продвижение

5. Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

Обязательные требования к ведению:

6. Налоговые платежи

Порядок уплаты авансовых платежей:

1. Рассчитать налоговую базу за отчетный период
2. Умножить на ставку налога
3. Вычесть ранее уплаченные авансовые платежи
4. Уплатить до 25-го числа месяца после отчетного периода

7. Минимальный налог

Если расходы превышают доходы или налог меньше 1% от доходов:

• Уплачивается минимальный налог 1% от доходов
• Разницу между обычным и минимальным налогом можно включить в расходы следующих периодов
• Убытки можно переносить вперед до 10 лет

8. Отчетность

Основные документы для ИП и организаций:

9. Особенности для разных видов деятельности

• Торговля: учет стоимости товаров по мере реализации
• Услуги: расходы учитываются сразу после оплаты
• Производство: распределение затрат по мере выпуска продукции

10. Программы для учета

Рекомендуемые решения:

1. 1С:Предприятие
2. Мое дело
3. Эльба
4. Контур.Бухгалтерия

Правильное ведение УСН "Доходы минус расходы" требует дисциплины в документообороте и понимания принципов признания расходов. Регулярное сверка данных поможет избежать ошибок при расчете налога.